Так одна областная фирма, занимающаяся строительством трубопроводной системы «Восточная Сибирь — Тихий океан», умудрилась сэкономить на налогах более 60 млн рублей. Недостача была выявлена в ходе проверки органом налогового контроля. Фирма, являясь подрядчиком, якобы пользовалась услугами сторонней организации. Но реальных взаимоотношений между подрядчиком и субподрядчиком выявлено не было. Зато оказалось, что «исполнитель работ» относится к проблемным контрагентам: фирма не «обитает» по юридическому адресу, отчетность предоставляет с минимальными суммами к уплате налогов. Более того, она вообще не имеет лицензии на выполнение строительных работ, управленческого и технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений и транспортных средств. На стройплощадке никто не видел работников этой организации, все делал сам подрядчик. Субподрядчик, как установила проверка, нужен был лишь для того, чтобы использовать его счета для перевода денег в организации, имеющие признаки анонимных структур, после чего средства снимались на хозяйственные нужды либо перечислялись физическим лицам.

Режевская фирма пыталась недоплатить налоги, мошенничая с НДС. При отсутствии производственной необходимости предприятие совершало сделки с контрагентами, деньги ходили по кругу, тем самым создавалась видимость хозяйственных операций для обоснования возмещения НДС и завышения расходов при исчислении налога на прибыль. Подозрительными оказались и контрагенты: их компании были созданы незадолго до совершения операций, не находятся по месту регистрации, у них отсутствуют ресурсы, их учредители являются «массовыми». Все «деловые» партнеры оказались взаимосвязанными, а денежные средства, пройдя через счета «подельников», возвращались обратно, в том числе и на расчетный счет режевской фирмы. Таким образом она «сэкономила» почти 185 млн рублей.

Зато карпинская коммунальная компания изобрела новый вид кредитования своих сотрудников. Работникам выдавались на подотчет суммы, которые расходовались не в интересах предприятия, либо спустя какое-то время возвращались обратно в кассу. Таким образом, деньги находились в безвозмездном пользовании у сотрудников, но выгода, полученная ими, не облагалась подоходным налогом. И это не единственное нарушение, выявленное налоговиками. Коммунальщики мухлевали, как могли. Так, в состав внереализационных расходов включались проценты по кредитам, превышающие суммы, признаваемые расходами в целях налогообложения, занижалась налоговая база по НДС, в расходах учитывались необоснованные затраты в виде работ, приобретенных у сторонней организации.

Как отметила начальник отдела анализа и планирования проверок УФНС по Свердловской области Наталья Фоменко, такие нарушения выявляются достаточно часто. Тем самым недобросовестные налогоплательщики наносят существенный урон бюджету.