Это обсуждение, как следует из слов главы государства, должно быть максимально широким, не ограниченным кругом ученых-экономистов, так как для успешных налоговых преобразований нужна общественная поддержка.

Тонкая настройка

Думаю, глава государства не случайно употребил такое осторожное словосочетание, как «настройка налоговой системы». Это связано, как я полагаю, с неокончательным выбором того, какой характер должны носить готовящиеся изменения: кардинальный пересмотр концепции и стратегии налоговой политики или же совершенствование существующей системы. На что и отводится два года, так как налоговые новации должны начать работать с 2019 года.

Налоговая система должна обеспечить не только наполняемость бюджетов, но и  должна обеспечить рост российской экономики не менее чем на 4% в год. И это должно быть увязано с планом социально-экономического развития страны до 2025 года. Причем ставится условие: до этой даты утвержденная налоговая стратегия должна оставаться неизменной, чтобы обеспечить стабильность условий ведения бизнеса, а все социальные обязательства государства выполняться в полном объеме.

— В начале года президент встречался с представителями бизнеса и дал поручения федеральным и региональным министерствам по снижению налоговой нагрузки, — отметил в разговоре глава Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области Анатолий Филиппенков. — Но выполняются они пока только на 50%. Буквально на днях Торгово-промышленная палата обсуждала проблему с постоянными поправками в Налоговый кодекс, которые могут загнать бизнес в тень. Тогда как Владимир Владимирович акцентировал в послании, что налоговая система должна работать на стимулирование деловой активности.

Президент задал направление, в котором должна меняться налоговая политика, например, в отношении самозанятых граждан: дать им возможность нормально, спокойно трудиться. «Для сферы услуг это имеет очень большое значение», — привело официальное издание свердловского губернатора оценку руководителя регионального некоммерческого партнерства, объединяющего в том числе и самозанятых, Юлии Силивановой.

— На фрилансе работают швеи, парикмахеры, дизайнеры, оформители, менеджеры по туризму, и самозанятых людей вообще много, — сообщила эксперт. — Да, возможно, не все из них сейчас платят со своих доходов налоги. Но если начать к ним, как сказал президент, цепляться, ничего хорошего из этого не получится: резко повысится стоимость услуг, это ударит по кошельку граждан, упадет доступность услуг, многие фрилансеры останутся без заказов и без заработка. И это коснется очень большой группы людей.

Кто прав?

И хоть слова о налоговой настройке прозвучали совсем недавно, есть уже и конкурирующие предложения по ее осуществлению. В частности, программа бизнес-омбудсмена Бориса Титова, названная им «Экономика роста». Совсем по-другому видит изменения налоговой политики с целью обеспечения экономического роста Центр стратегических разработок (ЦСР) под руководством экс-министра финансов Алексея Кудрина.

По мнению Б. Титова, изложенному «Известиями», необходим «перенос тяжести фискальной нагрузки с процесса производства на процесс потребления». Соответственно, к примеру, в тарифной политике следует ориентироваться прежде всего на производителей, а не на естественные монополии. Практически это означает призыв ввести заморозку их тарифов (на один или два года).

Одновременно власти должны снижать корпоративные налоги и налог на добавленную стоимость (НДС). Причем омбудсмен особо подчеркивает, что одних изменений в налоговой политике недостаточно, нужен комплексный подход: нельзя менять одно, не меняя другого.

Правда, стоит заметить, что людям нет особой разницы, заработки их облагают налогами или траты, ведь они зарабатывают, чтобы тратить! А вот группа Кудрина выступает за то, чтобы налоговые преференции получали бизнес-структуры, которые работают на развитие человеческого капитала. Последний же является решающим ресурсом и главным продуктом экономики XXI века. Именно производство человеческого капитала, полагают «кудринцы», создает максимальную добавленную стоимость и обеспечивает максимальный рост для страны.

— Центром политики, как отметил президент, становится человек. Именно поэтому столько внимания мы уделяем образованию, медицине, волонтерству и благотворительности. Для нас это означает переход к экономике знания. В результате основой капитала России должны стать не ее недра, а знания, трудовой потенциал и мотивированность граждан. Эту задачу будет решать наша экономическая стратегия, — рассказала «Известиям» руководитель информационного департамента ЦСР Елена Долгих.

При всей привлекательности инвестиций в развитие человеческого капитала (в здоровье, образование, профессиональную квалификацию) скорой финансовой отдачи от этих сфер ожидать не приходится. Ее вообще может не быть, если, к примеру, получившие образование в России затем будут работать вне страны. В то время как бьют по бюджету налоговые преференции сразу же после введения.

Правда, предполагается осуществить налоговый маневр, прежде всего увеличить налоговые изъятия в нефтегазовой отрасли. В повестке модификация налога на добычу полезных ископаемы (НДПИ). К нему накопилось много претензий из-за многочисленных льгот, которые выбили себе добывающие компании. Так, только в 2014 году из-за них бюджет потерял 420,2 млрд рублей доходов. Поэтому родилось предложение заменить НДПИ налогом на добавленный доход (НДД) или налогом на финансовый результат (НФР). Суть в том, чтобы перенести упор в налогообложении с выручки на чистый доход.

Бедность как тормоз развития

Очевидно, что серьезным препятствием развитию человеческого капитала является высокий уровень бедности в нашей стране. И новая налоговая политика должна быть в том числе направлена и на борьбу с бедностью.

Это сразу заставляет вспомнить о социальных страховых взносах, которые повышают фискальную нагрузку на работающих. В настоящий момент в общей сумме они составляют 30% от дохода физического лица. Справедливости ради следует отметить, что было предложение снизить их до 26%, но его отвергли.

Не вызывает доверия в русле борьбы с бедностью и идея отказаться от плоской шкалы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Министр финансов Антон Силуанов уверен, что «с точки зрения администрирования плоская шкала наиболее эффективна», — эти его слова приводят «Ведомости». Большинство экспертов признают, что прогрессивная ставка поспособствует увеличению сферы «теневой» занятости. Более правильным было бы не отказываться от плоской шкалы, а поднять ставку НДФЛ, освободив от его уплаты бедных.

В то же время звучат предложения, способные раскрутить инфляцию, что в первую очередь ударит по россиянам с низкими доходами: повысить НДС с нынешних 18% до 20%. Между тем, по расчетам экономистов, подъем ставки НДС на 1% увеличивает инфляцию на 0,4—0,6%. Также работает против бедных увеличение всяческих акцизов.

В общем, уже сейчас видно, что найти баланс в налоговой политике будет сложным делом. Но найти его необходимо.